| ◎稅務解答、帳務處理 |
| 申報方式 |
營業額 |
課稅所得計稅 |
繳納稅款 |
| 書面審查 |
限全年營業收入三仟萬元以下 |
申報純利按擴大書面審核標準純益率計算，一般為6％
例：營業收入3,000,000 × 6％＝180,000
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自行計算繳納 180,000×17％
＝30,600元
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| 申報查帳 |
全年營業收入三仟萬以上 |
就平時記載帳冊憑證先自行計算所得及繳交稅款後，接受國稅局調帳查核決定調整增補稅款。 |
申報後由國稅局查帳決定增補稅款。 |
| 稅務簽證 |
全年營業收入三仟萬以上 |
1.平時記帳有經過專業人員輔導，己經有較 詳細成本記錄，收支正確。
2.憑證可供查對。
3.每年結算，必須委託會計師簽證做成簽證 報告書及備有查核記錄。
4.公司內部訂有監控商品含材料【進銷存】及人事等管理制度。
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由國稅局向會計師抽閱簽證報告書審核。 |
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| 一月 |
1。申報營業稅（11-12月)並收取記帳費、當年度文具費及營業稅金。
2。月底之前申報股利及各類所得扣繳完畢。
3。準備送薪資扣繳單及股利憑單給客戶。 |
| 二月 |
1。收1月份發票及記帳費;送薪資扣繳憑單及股利憑單給客戶
2。送3-4月份發票、上期營業稅申報書、繳款書影本及稅務宣導。
3。整理發票資料;並準備進入結帳程序。
4。 通知公司行號準備利息所得單據及調查有無票據貼現(年度結帳用)。 |
| 三月 |
1。申報營業稅(1-2月)。
2。收記帳費、年度結帳費及營業稅金。
3。收申報個人綜合所得稅資料及公司利息所得單據。 |
| 四月 |
1。收3月份發票及記帳費、整理收回之發票。
2。整理結帳資料並通知客戶營所稅金額。
3。送5-6月發票及營業稅申報書、繳款書影本及稅務宣導。 |
| 五月 |
1。申報營業稅(3-4月)並收記帳費及營業稅金。
2。收綜所稅和營所稅金;並申報個人綜所稅。
3。整理結帳資料，並申報營所稅(書審、查帳、簽證) |
| 六月 |
1。收5月份發票及記帳費、整理收回之發票。
2。送7-8月份發票及上期營業稅申報書、繳款書影本及稅務宣導。
3。電腦資料拷貝及年結作業。
4。整理上年度資料準備打包。 |
| 七月 |
1。申報營業稅(5-6月)收記帳費及營業稅金。
2。整理發票及入帳(7-8月)
3。資料打包及歸還客戶前一年資料作業。 |
| 八月 |
1。收7月份發票、記帳費及整理收回之發票。
2。通知營利事業所得稅之暫繳稅額(上年度營所稅總額之半數
3。入帳(1-6月)，並通知客戶營業狀況。
4。送9-10月份發票及上期營業稅申報書、繳款書影本及稅務宣導。 |
| 九月 |
1。申報營業稅(7-8月)收帳費及營業稅金。
2。整理發票及入帳(7-8月份)
3。收暫繳稅稅金(上年度營所稅之半數)並申報暫繳。 |
| 十月 |
1。收9月份發票、記帳費並整理收回之發票。
2。送空白薪資表給客戶，開始整理、填寫。
3。入帳(7-8月份)並通知客戶營業狀況。
4。送11-12月份發票及上期營業稅申報書、繳款書影本及稅務宣導。
5。兩稅合一資料整理及送股東會議記錄。 |
| 十一月 |
1。申報營業稅(9-10月)記帳費及營業稅金。
2。整理發票及入帳(9-10月份)
3。準備收回股東會議記錄、薪資表。 |
| 十二月 |
1。收11月份發票、記帳費及薪資表並整理收回之發票。
2。入帳(9-10月份)並通知客戶營業狀況。
3。送1-2月份發票及上期營業稅申報書、繳款書影本及稅務宣導。
4。收回薪資表及股東會議記錄。
5。每二年一次財產目錄校正。 |
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